ࡱ> #& !"agbjbj͚I\I\_% @@4hP":::/0\`00(******$EVN2.^/22N@@::c6662@R::(62(66lx"8}:4X2dz8y0z4p8}8}}8000"600 000NN50002222000000000 R :  UNIVERSIDADE FEDERAL DO PIAU CONSELHO DE ADMINISTRAO AUDITORIA INTERNA PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA - PAINT EXERCCIO 2016 Outubro/2015 PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA 1 - INTRODUO O Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna PAINT para o exerccio de 2016 da Fundao Universidade Federal do Piau-FUFPI, levou em considerao a capacidade atual de seu quadro funcional, em face de existncia somente de um auditor para a atividade fim (auditoria e fiscalizao). Os trabalhos sero desenvolvidos pela Unidade de Auditoria Interna, na forma de assessoramento e consultoria, com a realizao de auditoria de avaliao e acompanhamento da gesto, avaliao dos procedimentos administrativos e operacionais, incluindo testes de observncia e testes substantivos, objetivando uma maior eficincia, eficcia, economicidade, equidade e efetividade nas aes desenvolvidas pela Universidade Federal do Piau UFPI, com a finalidade de agregar valor ao resultado da organizao, apresentando subsdios para o aperfeioamento dos processos, da gesto e dos controles internos, como previsto no seu Regimento Interno. Para tanto, continuar fazendo investida junto a Administrao Superior (Conselhos e Reitoria), no sentido de mitigar falhas internas detectadas e outras apontadas pela Unidade de Auditoria Interna, pelos rgos de Controle Interno (CGU) e de Controle Externo (TCU) atravs de auditorias realizadas e recomendaes apresentadas. O PAINT poder ser alterado em funo de fatores externos e internos, no contemplado no presente cronograma de trabalho, sempre levando em considerao a relevncia dos exames previstos na IN n 01, de 06 de abril de 2001, da Secretaria Federal de Controle do Ministrio da Fazenda. 2 - DA AUDITORIA INTERNA - QUADRO FUNCIONAL JEFERSON SOUZA DE ARAUJO CHAVES Cargo/Funo: Professor/ Auditor Interno Chefe; Formao acadmica: - Bacharel em Cincias Contbeis; - Especialista em Contabilidade. 2.1.2 - ENOQUE DE OLIVEIRA ALMEIDA Cargo: Contador; Formao Acadmica: - Bacharel em Cincias Contbeis. RICARDO HENRIQUE CHAVES MARTINS Cargo: Economista Formao Acadmica: Bacharel em Cincias Econmicas e Mestrando em Cincia Poltica - DOS RECURSOS MATERIAS E TECNOLGICOS Descrio do bemQuantidadeMicro computador4Impressora1Scanner1 - PREVISO PARA 2016 Contratao, remoo e/ou redistribuio de pessoas para Unidade de Auditoria Interna, capacitao e treinamento do seu efetivo - DA UNIDADE DE AUDITORIA INTERNA A Unidade de Auditoria Interna da Universidade Federal do Piau vinculada, administrativamente, ao Conselho de Administrao desta Instituio de Ensino Superior e est sujeita orientao normativa e superviso tcnica do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal Secretaria Federal de Controle, vinculada Controladoria Geral da Unio, prestando apoio aos rgos e s unidades que o integram, visando proporcionar qualidade dos trabalhos e efetividade nos resultados de auditoria, quanto economicidade, eficincia e eficcia da gesto, notadamente quanto aos controles internos da instituio. A atividade de orientao no se confunde com as de consultoria e assessoramento jurdico que competem a Advocacia Geral da Unio e a seus respectivos rgos e unidades, consoante estabelecido no art. 17, inciso II, Lei Complementar n 73 de fevereiro de 1993. 2.5 - LEGISLAO APLICADA AO PAINT A legislao aplicada est de acordo com a determinao do 1, do art. 15, do Decreto n. 3.591, de 06.09.2000, alterado pelo art. 1, do Decreto n. 4.304, de 16 de julho de 2002, que deu nova redao ao 2, do mencionado art. 15, bem como em obedincia Instruo Normativa n. 01, de 06/04/2001, da Secretaria Federal de Controle SFC, do Ministrio da Fazenda, e de conformidade com o disposto na Instruo Normativa n. 02, de 24 de dezembro de 2002, Instruo Normativa n. 07, de 29/12/06, Instruo Normativa n. 01, de 03/01/2007 e Instruo Normativa n. 09, de 14/11/07, da Controladoria Geral da Unio. 2.6 - MATRIZ DE RISCO De acordo com Domingos Poubel de Castro, Auditoria e controle interno na administrao pblica (2 ed. So Paulo: Atlas,2009 - p. 201/202), a filosofia de risco leva em considerao os seguintes fatores: Materialidade: importncia relativa ou representatividade do valor ou do volume dos recursos envolvidos, isoladamente, ou em determinado contexto, como por exemplo: Importncia relativa do valor envolvido comparado com o projeto, o programa ou com o oramento da entidade; Grau de influncia com outro projeto ou rea envolvida; ou Proporo da atividade examinada em relao ao total das atividades existentes. Relevncia: aspecto ou fato considerado importante, ainda que no seja, economicamente, significativo para o alcance dos objetivos da entidade, tais como: Ao que pode comprometer outras atividades importantes; Descumprimento de norma que pode causar problemas de imagem para a entidade ou restries nas contas dos dirigentes; Descumprimento de regras que pode significar vulnerabilidade para o sistema de controle; ou Descumprimento de regras que pode causar problema trabalhista ou fiscal. Criticidade: fragilidade identificada nos controles internos, que pode ser considerada risco, como: Interstcio longo entre a ltima auditoria e a atual; Deficincias conhecidas e repetitivas ou controles internos; Falta de informao ou informao inconsistente; ou Distanciamento fsico do gestor dos fatos onde as aes acontecem. Fatores de Risco: Alto Risco: Inobservncia da legislao que caracterize irregularidade (Fator de risco 3) Mdio Risco: Constatao de falhas, omisses ou impropriedades de natureza formal, que no se caracterizem irregularidades (Fator de risco 2) Baixo Risco: Apurao de falhas ou omisses irrelevantes (Fator de risco 1) Tabela de Risco: Processo Licitatrio / Modalidade de Licitao Materialidade / Fator de RiscoRelevnciaConcorrncia / Prego / Tomada de Preos(3)xDispensa/Inexigibilidade(2)xConvite(1)xContratos AdministrativosMaterialidade / Fator de RiscoxServios (execuo continuada)(3)xFundao de ensino (derivadas de convnios e outros)(2)xServios (exerccio financeiro)(2)xFornecimento (de materiais)(2)x Representativo da materialidade: (Em reais = R$) Alto Risco: De 1 milho a 50 milhes (3) Mdio Risco: De 8 mil a 1 milho (2) Baixo Risco : Menos que 8 mil (1) 3. AVALIAO DE RISCOS DAS AES DA AUDITORIA INTERNA COMO DETERMINA A IN N 01/2007-CGU: - rea de Controle da Gesto - Processo/Ao: Relatrio Anual de Auditoria Interna RAINT Objetivo: Elaborar o Relatrio Anual de Auditoria Interna-RAINT de 2015, mostrando os resultados dos trabalhos desenvolvidos em 2015 pela Unidade de Auditoria Interna da UFPI. Risco: Inobservncia dos procedimentos legais e formais vigentes, em desconformidade com o art. 3 da IN 01/2007-CGU. Relevncia: resultados dos trabalhos de auditoria interna para fortalecimento dos controles internos e cumprimento das exigncias legais, em conformidade com a IN n 01/2007, alterada pela IN 09/2007-CGU. - Processo/Ao: Plano Anual de Auditoria Interna PAINT Objetivo: Elaborar o Plano Anual das Atividades de Auditoria Interna-PAINT/2017 das aes que sero desenvolvidas no mesmo exerccio. Risco: Inobservncia dos procedimentos legais e formais vigentes. Relevncia: Sistematizao das atividades planejadas para serem desenvolvidas em 2017. - Processo Ao: Relatrio de Gesto 2015 e 2016 Objetivo: Elaborar e consolidar o Relatrio de Gesto, conforme normativos do TCU, atinente aos exerccios de 2015 e 2016. Risco: Inobservncia e descumprimento dos procedimentos legais e formais vigentes emitidos pelo Tribunal de Contas da Unio e Controladoria Geral da Unio. Relevncia: Apresentao dos resultados dos trabalhos de auditoria interna para o fortalecimento da gesto. - Processo/Ao: Atuao da Controladoria Geral da Unio CGU Objetivo: Acompanhar o atendimento das Solicitaes de Auditoria emitidas pela CGU e a implantao do Plano de Providncias junto aos setores auditados, evitando o no atendimento das recomendaes. Risco: No atendimento s recomendaes do Plano de Providncia Permanente e no atendimento nas Solicitaes de Auditoria pelos setores, no alcance dos objetivos propostos, podendo gerar registros na auditoria de gesto. Relevncia: Cumprimento por parte dos setores auditados a implantao das recomendaes emanadas nos relatrios da CGU para aprovao das contas sem ressalva. - Processo/Ao: Atuao do Tribunal de Contas da Unio TCU Objetivo: Acompanhamento do atendimento dos Acrdos e Diligncias evitando a no implantao pelos setores. Risco: Inobservncia dos procedimentos legais e formais vigentes e no atendimento s determinaes contidas nos Acrdos e Diligncias do TCU, podendo ensejar multas. Relevncia: Cumprimento das determinaes pelos setores da UFPI, bem como o cumprimento das normas vigentes do exerccio. Processo/Ao: Assessoria e Consultoria Administrao Superior da UFPI Objetivo: Assessora e prestar consultoria Administrao Superior da UFPI (Conselhos, Reitoria, Pr-Reitorias) com apresentao de subsdios e respostas s consultas para o aperfeioamento dos processos de gesto e controle. Risco: Inobservncia dos procedimentos legais e formas vigentes, fragilidades nos controles internos. Relevncia: Descumprimento de regras e normas que podem causar restries nas contas dos gestores, assim como ao que pode comprometer outras atividades importantes. - REA DA GESTO ORAMENTRIA, FINANCEIRA, PATRIMONIAL E SUPRIMENTOS DE BENS E SERVIOS - Processo/Ao: Avaliao da Regularidade dos Processos Licitatrios Objetivo: Avaliar, por amostragem, a regularidade dos processos licitatrios realizados na UFPI, referente a formalizao dos processos, incluindo os atos relativos dispensa e inexigibilidade de licitao, selecionados com base nos critrios de materialidade, relevncia e criticidade. Risco: Inobservncia dos procedimentos legais e formais vigente, ocasionando contrataes indevidas e ressalvas nas contas. Relevncia: Evitar o desvio de finalidade e irregularidades nas contrataes pblicas, para aprovao das contas sem ressalvas. - Processo/Ao: Utilizao dos veculos oficiais Objetivo: Avaliar o controle de utilizao dos veculos oficiais e o controle do fornecimento de combustveis no mbito da UFPI. Risco: Ausncia de controle e acompanhamento da utilizao de veculos oficiais. Relevncia: Averiguar a eficcia e oportunidade de melhorias nos controles dos veculos oficiais da UFPI. Processo/Ao: Avaliao da gesto do uso de Carto Corporativo Objetivo: Analisar a aplicao e prestao de contas dos recursos financeiros despendidos no ano de 2015. Risco: Inobservncia de Normas Vigentes: Decretos ns 5.355/2005 e 6.370/2008. Relevncia: Evitar o desvio de finalidade e irregularidades na utilizao dos Cartes de Pagamentos do Governo Federal. - REA OPERACIONAL - Processo/Ao: Indicador de Evaso Escolar Objetivo: Analisar o controle de monitoramento nos resultados dos indicadores de evaso escolar em 2014 e 2015 e se existem mecanismo para mitiga-la. Risco: Ausncia de acompanhamento e monitoramento no indicador de evaso nos objetivos estratgicos da gesto. Relevncia: Efetividade nos resultados dos processos ensino aprendizagem. - RESERVA TCNICA 3.4.1 - Processo/Ao: Orientao/Assessoramento. Objetivos: Capacitar os servidores sobre controles internos relativo rotinas administrativas e fragilidades encontradas nas aes de auditoria, visando eficincia e eficcia dos controles. Risco: Desconhecimento dos normativos vigentes na rea de execuo. Relevncia: Cumprimento das normas vigentes por parte do gestor para garantir a eficcia dos controles existentes. - PERODO DE EXECUO PREVISTO De 04 de Janeiro a 31 de dezembro de 2016 - RESULTADOS ESPERADOS Os resultados dos trabalhos executados sero avaliados levando em considerao as polticas e os procedimentos estabelecidos, pela entidade para atingir os objetivos que se prope, com vistas a alcanar as metas de economia, eficincia e eficcia, por meio de provas seletivas, testes e amostragem. Nas aes de controle espera-se o fortalecimento da gesto e um melhor apoio aos rgos do Sistema de Controle Interno do poder Executivo Federal, com proposies de aes corretivas necessrias, sempre agregando valor gesto, com assessoramento e/ou consultoria alta administrao. Na gesto de suprimentos de bens e servios mitigar as falhas na elaborao e formalizao dos processos de inexigibilidade e dispensa de licitao, evitando o fracionamento de despesas, assim como irregularidades nos processos de prestao de contas de convnios com sua fundao de apoio. Na Gesto Patrimonial e Financeira, evitar o desvio de finalidade de uso de veculos oficiais, fornecimento indevido de combustveis e uso irregular de Carto de Pagamento do Governo Federal (Carto Corporativo). Nas aes de Gesto Operacional mitigar as falhas pelo no cumprimento de prazos, a segregao das funes na execuo da despesa, no empenhamento, na liquidao e no pagamento, atravs de consulta ao SIAFI e legislao vigente, e avaliao do controle interno. Na atividade fim o monitoramento dos indicadores apresentados. . E, ainda, mostrar o papel da auditoria interna no mbito da instituio, com orientao e conscientizao dos servidores sobre o zelo e as responsabilidades da coisa pblica e o papel dos rgos de controle, com treinamentos e capacitao necessria aos objetivos de auditoria e fiscalizao. - DESENVOLVIMENTO OBJETIVOS Os principais objetivos pretendidos com a execuo do PAINT/2016 so os seguintes: Verificar se os planos, metas, objetivos, programas e polticas previstas pela entidade foram cumpridos. Examinar a aplicao da legislao vigente e diretrizes traadas pela Administrao Superior desta I.E.S.; Analisar os procedimentos, rotinas e avaliao dos controles internos, com sugesto para melhorar e implantar outros sistemas de controles internos visando segurana da aplicao dos recursos pblicos; Propor se necessrio criao e o aperfeioamento dos controles internos; Subsidiar aos Conselhos Superiores, ao Magnfico Reitor e Administrao Superior, fornecendo-lhes informaes que visem a auxili-los nas suas tomadas de decises; Prestar apoio aos rgos e s unidades de controle interno do Poder Executivo Federal - SFC/Controladoria Geral da Unio; Acompanhar a implementao das recomendaes dos rgos/unidades do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal Secretaria Federal de Controle Controladoria Geral da Unio - CGU e do Controle Externo, Tribunal de Contas da Unio TCU; dos resultados dos ltimos trabalhos de Auditoria realizados e as diligncias pendentes de atendimento; Orientar subsidiariamente os dirigentes da entidade quanto aos princpios e s normas de controle, inclusive sob a forma de prestao de contas dos convnios celebrados com outras instituies pblicas e privadas; Examinar e emitir parecer prvio sobre a prestao de contas anual da entidade e tomada de contas especiais, para apreciao da administrao superior e terceiros; Avaliar a aderncia da despesa pblica aos princpios de eficincia, eficcia, economicidade, legalidade e outros; Participao no Frum Nacional dos Auditores Internos das Instituies Federais de Ensino Vinculadas ao Ministrio da Educao FONAI e aquisio de ou desenvolvimento de metodologia e softwares ligados auditoria. Capacitao: Curso de Execuo Oramentria, Financeira e Contbil; Curso de Licitaes e Contratos Fortalecimento da Unidade de Auditoria Interna FUFPI. As atividades de treinamento/capacitao ficaro condicionadas a disponibilidade oramentria e aprovao da Reitoria para realizao de despesas da Unidade de Auditoria Interna da UFPI. 7 - PROGRAMAO DE FRIAS 2016 ServidorIncioTrminoQuantidade de diasJeferson Souza de Araujo Chaves30/01/201605/02/20160716/03/2016 09/08/201602/04/2016 28/08/2016 18 20Enoque de Oliveira Almeida11/02/2016 11/07/201625/02/2016 25/07/201615 15Ricardo Henrique Chaves Martins01/07/201631/07/201631 8 - PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA - PAINT Entidade: FUNDAO UNIVERSIDADE FEDERAL DO PIAUExerccio: 2016CRONOGRAMA DE TRABALHON da AoIIIIIIIVVVIVIIVIIIIXreaDescrio Sumria das aesOrigem da DemandaObjetivosAvaliao de riscoLocalPerodo de ExecuoEscopoConhecimento exigidoDiasH/hIncioFim3.1.1Controles da GestoElaborao do RAINT/2015CGUResultados dos trabalhos de auditoria interna de2015Descumprimento de prazos e das aes planejadas no PAINTAUDIN151/12004/0122/01Estruturao do Relatrio com base na IN CGU n 07/2006 e IN CGU n 01/2007.DNTCU 100/09 Port. CGU 227/09.3.1.2Elaborao do PAINT 2016CGUPlanejamento das aes de auditoria interna e capacitao previstaNo cumprimento das aes previstas e atendimento dos prazos previstos no PAINTAUDIN091/3610/1021/10Aes de auditoria interna, de desenvolvimento institucional e capacitao constante . do PAINT 2016IN CGU n 07/06 e IN CGU n 01/07.3.1.3Relatrio de Gesto - Exame de composio de Processos de Prestao de Contas do exerccio de 2015AUDIExame de contedo do Relatrio de Gesto/2015Inobservncia legislao vigente na elaborao da prestao de contasAUDI/PRAD / DC / PROPLAN91/72 01/03 11/03Acompanhar o Processo de Prestao de Contas de 2015 (SIAFI e anlise balancete CONRAZO)DN/TCU n 146/2015, Portarias da CGU e Normas Internas/UFPI3.1.4Atuao da Controladoria Geral da Unio CGU CGUAcompanhamento da implementao e cumprimento das recomendaes da CGUNo atendimento das recomendaes da CGUGabinete do Reitor, Pr-Reitorias e AUDIN401/160 02/01  31/12 Avaliao do comprimento das recomendaes da CGULegislao e Normas Vigentes.3.1.5Controle de Gesto Atuao do Tribunal de Contas da UnioTCUAcompanhamento da implementao das determinaes do TCUNo atendimento das determinaes do TCUGabinete do Reitor, PrReitorias e AUDIN401/16002/0131/12Avaliao do cumprimento das determinaes do TCULegislao e Normas vigentes3.1.6Assessoria in loco ou atravs de pareceres Administrao Superior e s Pr-ReitoriaReitoria / Unidades GestorasContribuir no desempenho da gesto da EntidadeNo alcance dos objetivos propostosReitoria, Pr-Reitorias e Centros de Ensino da FUFPI401/16002/0131/12Gestores da UFPI encarregados na utilizao de recursos (*) peridicosNormas Vigentes e Funcionamento da FUFPI.3.2.1Gesto de Suprimentos de Bens e ServiosAvaliao da Regularidade dos Processos Licitatrios,  CGU / AUDINExame da formalizao dos processos e suas fases em relao aos dispositivos legais Inobservncia as normas vigentes e fracionamento de despesasPRAD / CPL e AUDIN201/8001/0929/0920% dos processos do exerccio, relativos dispensa e inexigibilidade de licitaoLei n 8.666/93 Lei n 8.897/95 Dec. n 3.555/00 Dec. n 10.520/02 Lei n 11.079/04 Dec. n 5.450/05 LC n 123/20063.2.2Gesto Patrimonial e FinanceiraUtilizao de Veculos OficiaisReitoria/AUDINAvaliar o Controle da utilizao de veculos oficiais e forn. CombustveisAusncia de controle e acompanhamento da utilizao de veculos e combustveisPREUNI/SERVIOS GERAIS/AUDIN102/8025/1009/11Avaliar os pagamentos de fornecimento de combustveis do exerccio de 2015 e controle de utilizao dos veculos oficiaisDec. N 6.403/2008 IN MPOG n 3/2008.3.2.3Gesto FinanceiroAvaliao da Gesto do uso dos cartes de pagamento do Governo Federal. Carto CoorporativoAUDIN / CGUConformidade da instituio e da utilizao dos cartes de pagamentoInobservncia as Normas Vigentes (Decretos ns 5.355/2005 e 6.370/2008)AUDIN / DAF / DC / Unidades131/5201/0617/06Analisar a aplicao e prestao de contas de 20% dos recursos financeiros despendidos no ano. SIAFI, lei 4.320/64 e alteraes. Dec. n 6370/08, Port. 44 MP/2006. Dec. Lei 200/67 Dec. 5355/2005.3.3.1rea OperacionalAnalise do controle de monitoramento dos indicadores de evaso escolarAUDINAnalisar o controle de monitoramento dos indicadores de evaso escolarAusncia de acompanhamento e monitoramento no indicador de evaso escolarAUDIN091/7214/1125/11Verificar a existncia de mecanismos de controle de evaso escolar conf. Indicador demonstrado nos ltimos relatrios de gesto 2014 e 2015 Acrdos TCU e Relatrios de Gesto 2014 e 20153.4.1Reserva TcnicaOrientao e AssessoramentoAUDINCapacitar os servidores sobre controles internos e fragilidades encontradas nas aes de auditoriaDesconhecimento dos normativos vigentes na rea de execuo das aes de auditoriaAUDIN05 052/80 2/8011/04 21/1115/04 25/11Capacitao de servidores s/Controles internos nas aes de auditoriaLegislao,Normas vigentes, Regimento Interno da AUDINTotaisDIAS 215H/h 1152TOTAL Legenda: PRAD: Pr-Reitoria de Administrao PROPLAN: Pr-Reitoria de Planejamento DC: Diviso de Contabilidade DAF: Diretoria Financeira AUDIN: Auditoria Interna CPL: Comisso Permanente de Licitao PREUNI: Prefeitura Universitria Observao: As aes previstas no Cronograma de Trabalho foram calculadas com base na existncia de um nico Auditor Interno para exercer a atividade fim de auditoria e fiscalizao, lotado na Unidade de Auditoria Interna da UFPI na funo de Chefe. 9 - AES DE DESENVOLVIMENTO INSTITUCIONAL E CAPACITAO PREVISTAS PARA O FORTALECIMENTO DA AUDITORIA INTERNA/UFPI 2016 ALTERADO APS ELABORAO DO PAINT (EM 06/06/2016) AOOrigem da demandaJustificativaCronogramaLocal de realizaoN horas dos recursos humanosParticipao no FONAI/MECMEC / AUDIIntegrao e treinamento dos auditores internos de todas as instituies federais vinculadas ao MECAbril e Novembro 2016 A definir2 Servidores 80hsCurso de Execuo Oramentria, financeira e contbil.AUDIEstudar as inovaes introduzidas nos procedimentos da execuo das despesas a partir do exerccio de 2010.Maio/2016Teresina PI So Lus - MA Fortaleza CE 2 Servidores 80hCapacitaoAUDIAuditoria avaliao de programasJulho/2016 Teresina-PIServidores 80h CapacitaoAUDIAuditoria em licitaes e contratosSetembro/2016Teresina-PI2 Servidores 80h 10 - CONSIDERAES FINAIS A Unidade de Auditoria Interna necessita de um maior apoio da Administrao Superior para proporcionar melhor resultados das aes previstas no seu Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna PAINT/2016. Inicialmente, colocando mais servidores para as atividades de auditoria e fiscalizao, recursos oramentrios e financeiros para capacitao e treinamentos e recursos tcnicos com programas e sistemas informatizados. Esse investimento, na rea de auditoria interna-AUDIN, far com que os resultados de gesto possam ser melhorados, com avaliao dos controles internos, da gesto de riscos, no monitoramento e implementao do Plano de Providncias Permanente, no assessoramento e consultoria preventiva e concomitantemente Administrao Superior (Conselho e Reitoria), evitando e corrigindo falhas ou irregularidades apontadas pela mesma e pelos rgos de controle interno e externo. Proporcionar, ainda, que a Auditoria Interna, possa desenvolver planos, programas e projetos em equipe, com trabalho de fiscalizao e auditoria nos diversos campus desta Instituio de Ensino Superior, resultando num menor custo e maior benefcio a ser demonstrados no seu Relatrio de Atividades que ser apresentado em janeiro de 2017. Por ltimo, espera, poder ser atendido nas reinvindicaes acima apresentadas, com o compromisso de poder cumprir o que est previsto no presente instrumento, e atender toda demanda da Administrao Superior, do controle interno (CGU) e do controle externo (TCU). Teresina - PI, 27 de outubro de 2015 JEFERSON SOUZA DE ARAUJO CHAVES Auditor Interno Chefe Contador CRC-PI n. 2.696-0     PAGE   PAGE 12 13 $OP`a  7 W ſ~qhbhYhh#<h#<^J h|^Jh#<hPQ^JhPQhPQCJ^JaJ h|CJ hCCJhWhz5CJ hzCJhPQhPQRSTUVWXYZ[\]^_`a|#$d %d &d 'd N O P Q  & Fgd % $0&#$/a$|gdz $  a$gdz $  a$gdPQ&$$d %d &d 'd N O P Q a$#$d %d &d 'd N O P Q   ( ) 2345H $ & Fa$gdC $`a$gdPQ$a$gd@1$a$gdPQ$dh`a$gdC$dh`a$gdPQ $dha$gdPQ$a$gd|gdz   % ' ( )  P T w 257GHK}tkbh@15CJaJhC5CJaJh#<5CJaJhChCCJaJh#<hPQCJaJh@1CJaJhCCJaJh#<hPQ5CJaJ h&^Jh#<h(Y^J h[~^Jh#<hu)^Jh#<hY $Ifgd>Y{|xoo $Ifgd>Ykd$$IfF0E$  t0644 lapyt>Yxoo $Ifgd>Ykd[$$IfF0E$  t0644 lapyt>Y/0Rxppp`QQ`$dh`a$gdil$ & Fdhxa$gdil$a$gdPQkd$$IfF0E$  t0644 lapyt>Y2QRS _aeiy2HJYʿʿʴʬʕxxxlalXhwf5CJaJh#<hwfCJaJh#<hwf5CJaJhGz5CJaJh#<h^O35CJaJh&CJaJh#<hPQ5CJaJh#<hPQCJaJhGzCJaJhilh}hCJaJhil5CJ^JaJh#<hPQ5CJ^JaJ(jh#<hPQCJUaJmHnHuhilCJaJhY5 hPQCJaJR_`ayIJy $^a$gd^O3 $`a$gd^O3$+dhx^+a$gd& $^a$gdPQ$ndh`na$gdPQ$hdhx^ha$gdGz$$dh`a$gd&$$dh`a$gdPQ$dhx`a$gdil [0:p%&89$ & Fdha$gd& $dha$gdW$a$gd& $D ^D a$gd& $^a$gd^O3 $D ^D a$gdil$ & FD ^D a$gd^O3#$%&6789DQq#/opܻӲ{{r{{r{{iaUh#<htR5CJaJhtRCJaJhPQ5CJaJhY5 5CJaJh#<hPQ5CJaJhilhPQCJaJhW5CJaJh#<h&5CJaJh&h&CJaJh&5CJaJh#<h^O35CJaJh#<h#<5CJaJhwf5CJaJh#<hwf5CJaJh#<hwfCJaJh#<hil5CJaJ!#p $$Ifa$gd>Y $$Ifa$gd>Y $dha$gdtR$ & Fdha$gdtR `THH $$Ifa$gd>Y $$Ifa$gd>Ykd$$IfFF8$  t06    44 lapyt>Y; w '!(!)!H!I!J!Z![!g!!!!!!!!*"+","-"/"3"4"6"7"B"I"J"K"M""""úzuphc\ hY $$Ifa$gd>YkdC$$IfFF8$  t06    44 lapyt>Y+ , 4 8 : `THH $$Ifa$gd>Y $$Ifa$gd>Ykd$$IfFF8$  t06    44 lapyt>Y: ; U t v `THH $$Ifa$gd>Y $$Ifa$gd>Ykd$$IfFF8$  t06    44 lapyt>Yv w `THH $$Ifa$gd>Y $$Ifa$gd>Ykdk$$IfFF8$  t06    44 lapyt>Y `THH $$Ifa$gd>Y $$Ifa$gd>Ykd#$$IfFF8$  t06    44 lapyt>Y `THH $$Ifa$gd>Y $$Ifa$gd>Ykd$$IfFF8$  t06    44 lapyt>Y !! 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